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營業人申報營業稅常見錯誤態樣及注意事項

【營業稅申報地雷清單】 作廢發票要訂回存根聯：避免作廢發票誤當作有效發票銷售額。 無銷售額仍須申報：即便當期無銷售額，新設立且已營業的廠商仍須辦理申報。 誤用前期或提前使用發票：若誤用前期的發票，務必向主管稽徵機關報備。 總分支機構發票不得調借：各分店與總店領用之發票，嚴禁相互調借。 不得扣抵或重複扣抵進項：誤將不得扣抵之項目提出，或發生重複扣抵，會導致稅額計算異常。 留抵稅額欄位別漏填：避免計算錯誤或與上期金額不符。 影本扣抵要防重複：檢查影本申報扣抵時，是否有重複扣抵情形。 不可列零稅率卻誤報：例如出口無償之禮物，不得列入零稅率銷售額。 外銷退運須報零稅率退回：外銷貨物退運回國，須具備證明文件及復運進口證明。 免稅貨物誤開應稅發票：未申請放棄免稅者，應開立免稅發票。 年度股利收入漏報：營業人應將年度內取得之股利，彙總列入年度最後一期免稅銷售額申報。 未滿 9 個月別提前調整：投資營業人若當年度營業期間未滿 9 個月，應在次年度最後一期再進行調整。 申報前務必核對：發票、進項憑證、零稅率、留抵稅額及營業調整，務必逐一核對。 【溫馨建議】 申報營業稅不只是數字的遊戲，更涉及法律規定。建議所有營業人，在申報前再次核對各項數據，降低補稅與受罰的風險。若有任何疑問，歡迎隨時諮詢專業意見！